Страхование от перерыва в деятельности: доход и период возмещения

Коротко. Страхование от перерыва в деятельности возмещает неполученный вследствие временного прекращения или сокращения деятельности доход (обычно валовую прибыль или маржинальный доход) и постоянные расходы, а также дополнительные расходы, понесенные для сокращения перерыва. Согласно закону страхование от убытков охватывает упущенную выгоду только в том случае, если об этом договорились отдельно.¹ Классическое страхование от перерыва в деятельности является дополнением к страхованию имущества: возмещение предполагает, что перерыв вызван застрахованным имущественным ущербом. Перерыв вследствие киберинцидента, перерыва у поставщика, ограничения доступа или распоряжения органа власти покрывается только отдельным расширением. Главными предметами спора являются период возмещения, достаточность страховой суммы, основа расчета возмещения и причинная связь.

1. Цель и правовое основание

После пожара здание и оборудование можно восстановить за счет страхования имущества, однако у предприятия продолжаются расходы на заработную плату, арендную плату и платежи по кредитам, а клиенты могут уйти к конкурентам. Цель страхования от перерыва в деятельности состоит в том, чтобы привести предприятие в экономическое положение, в котором оно находилось бы без перерыва.

В классификации Закона о страховой деятельности перерыв в деятельности относится к страхованию финансовых убытков.² Согласно VÕS § 476 ч. 4 страхование от убытков охватывает упущенную выгоду вследствие страхового случая только в том случае, если об этом договорились отдельно.¹ При страховании упущенной выгоды страховую стоимость нельзя заранее согласовать (VÕS § 480 ч. 2), т. е. возмещение рассчитывается по фактическому ущербу.³

2. Структура

Триггер (trigger). Классический договор требует, чтобы перерыв вытекал из физического ущерба застрахованному имуществу, покрытого страхованием имущества (material damage proviso). Если имущественный ущерб в страховании имущества исключен или не достигает размера собственной ответственности, нередко не возникает и возмещения за перерыв в деятельности.

Период возмещения. Период, в течение которого возмещается ущерб, начинается с ущерба и длится до восстановления деятельности, но не дольше установленного в договоре максимального периода (например, 12, 18 или 24 месяца). Короткий период является распространенной ошибкой: срок поставки производственной линии или специального оборудования, разрешения на строительство и возвращение клиентов нередко занимают больше года.

Страховая сумма. Сумма обычно рассчитывается на основе годовой валовой прибыли (оборот за вычетом переменных расходов) и умножается на продолжительность периода возмещения. Если сумма слишком мала, может применяться правило о неполном страховании.⁴

Период ожидания. Собственная ответственность при перерыве в деятельности нередко является временной (например, 48 часов или 3 дня).

Дополнительные расходы. Возмещаются разумные расходы, понесенные для сокращения перерыва (временные помещения, аренда оборудования, сверхурочная работа, срочная перевозка), обычно в той мере, в какой они уменьшили неполученный доход.

3. Расширения

• Перерыв у поставщика и клиента (contingent business interruption): ущерб, который возникает, когда имущественный ущерб постигает существенного поставщика или клиента.
• Препятствие доступу (denial of access): орган власти запрещает доступ к предприятию из-за события, произошедшего по соседству.
• Перерыв в коммунальных услугах: прекращение подачи электроэнергии, воды, газа или связи у поставщика.
• Киберперерыв: остановка систем без физического ущерба; покрывается, как правило, только в киберстраховании.
• Инфекционное заболевание и распоряжение органа власти: после пандемии COVID-19 на рынке в большинстве случаев исключено или очень ограничено.
• Военный риск и политическое насилие: см. военный риск.

4. Расчет возмещения и доказывание

При расчете возмещения фактический результат периода перерыва сравнивается с результатом, который был бы достигнут без перерыва. Базой сравнения обычно является результат того же периода предыдущего года, который корректируется с учетом тенденций и особых обстоятельств. Споры вызывают:

• общий спад рынка, который произошел бы и без ущерба;
• сезонность и разовые сделки;
• внутригрупповые сделки и трансфертные цены;
• сэкономленные расходы, которые необходимо вычесть из возмещения.

Страхователь должен представить данные бухгалтерского учета и отчеты в объеме, который от него можно разумно ожидать.⁵ При крупных убытках разумно привлечь собственного специалиста по расчету убытков (forensic accountant). В договоре может быть согласовано и покрытие расходов на расчет убытков.

Страхователь должен уменьшать ущерб, т. е. принимать разумные меры для быстрого восстановления деятельности.⁶ Если он этого не делает, страховщик может уменьшить возмещение.

5. Вопросы выбора

1. Каково реалистичное время восстановления при наихудшем сценарии (в том числе сроки поставки оборудования и разрешения)?
2. Основана ли страховая сумма на актуальном бюджете и прогнозе роста?
3. Покрыты ли существенные поставщики, клиенты и коммунальные услуги?
4. Пересекаются ли договоры киберстрахования и страхования от перерыва в деятельности или оставляют пробел при остановке систем?
5. Каков период ожидания и соответствует ли он ликвидности предприятия?
6. Покрыты ли расходы специалиста по расчету убытков?

6. Пример расчета

Предпосылки (условные): годовой оборот производственного предприятия составляет 10 000 000 евро, а переменные расходы (сырье, энергия для производства, сдельная заработная плата) 6 000 000 евро. Таким образом, валовая прибыль, или маржинальный доход, составляет 4 000 000 евро. Предприятие застраховало валовую прибыль с 12-месячным периодом возмещения, страховая сумма 4 000 000 евро, период ожидания 3 дня.

Пожар останавливает производство на четыре месяца, а в следующие два месяца предприятие работает на половине мощности.

• Ожидаемая валовая прибыль за шесть месяцев без ущерба: 4 000 000 / 12 × 6 = 2 000 000 евро.
• Фактическая валовая прибыль: первые четыре месяца 0; следующие два месяца 50%, т. е. 4 000 000 / 12 × 2 × 0,5 = 333 333 евро.
• Потеря валовой прибыли: 2 000 000 − 333 333 = 1 666 667 евро.
• Вычет периода ожидания (3 дня, расчетно 4 000 000 / 365 × 3 = 32 877 евро): 1 666 667 − 32 877 = 1 633 790 евро.
• Кроме того, разумные дополнительные расходы (временное производство на субподряде) 150 000 евро, если они уменьшили потерю как минимум на столько же.
• Вычет: сэкономленные постоянные расходы (например, приостановленный во время простоя договор аренды) 40 000 евро.

Возмещение: 1 633 790 + 150 000 − 40 000 = 1 743 790 евро. Способ расчета периода ожидания (дни или часы, календарные или рабочие дни) зависит от договора.

Если бы предприятие застраховало валовую прибыль в сумме 3 000 000 евро, хотя фактическая годовая валовая прибыль составляла 4 000 000 евро, страховщик мог бы применить неполное страхование с соотношением 3 000 000 / 4 000 000 = 0,75, и возмещение было бы пропорционально меньше.⁴ Поэтому страховую сумму необходимо рассчитывать на основании прогноза на следующий период, а не фактического результата предыдущего года, и учитывать рост.

7. Перерыв в деятельности без физического ущерба

Крупнейшие споры о перерыве в деятельности последних лет возникли в ситуациях, когда физического имущественного ущерба не было:

• пандемия и ограничения органов власти. После пандемии COVID-19 во многих государствах спорили о том, покрывало ли расширение на инфекционное заболевание или на распоряжение органа власти убытки от закрытия. Исход споров зависел от формулировки: требовалось ли наличие болезни в месте страхования, должно ли было распоряжение касаться именно предприятия страхователя и должен ли был доступ быть полностью закрыт. Сегодня риск инфекционного заболевания в большинстве случаев исключен;
• киберинцидент. Остановка систем вследствие атаки программы-вымогателя не является физическим ущербом в смысле страхования имущества. Часть киберстрахования о перерыве в деятельности это покрывает, однако нередко использует почасовой период ожидания и более короткий период возмещения (см. киберстрахование);
• разрыв цепочки поставок. Если завод поставщика в Азии останавливается, страховая защита есть только при расширении на перерыв у поставщика и нередко только в отношении названных поставщиков;
• перебои в энергоснабжении и связи. Расширение на коммунальные услуги нередко покрывает перерыв только тогда, когда он вытекал из физического ущерба сооружению поставщика.

8. Доказывание и порядок

Требование о перерыве в деятельности по своей природе является бухгалтерским. Страхователь должен представить информацию, необходимую для установления страхового случая и размера ущерба, в объеме, который от него можно разумно ожидать.⁵ Обычно требуются помесячные или понедельные данные о продажах как минимум за два предыдущих года, бюджеты и прогнозы, данные о заказах и договорах, а также распределение расходов на переменные и постоянные.

Урегулирование убытков может длиться месяцами. Обязательство страховщика становится подлежащим исполнению, когда установлены страховой случай и объем исполнения. Если производство затягивается, страхователь может на установленных законом условиях требовать аванс в сумме, которую страховщик должен был бы выплатить как минимум.⁷ При перерыве в деятельности запрос авансов является обычным, и во многих договорах предусмотрены периодические авансы в течение периода возмещения.

При разногласиях о размере ущерба целесообразно использовать предусмотренную договором процедуру экспертной оценки.⁸ При перерыве в деятельности экспертом обычно является специалист по расчету убытков (forensic accountant), а не технический эксперт.

9. Типичные ошибки

1. Страховая сумма рассчитывается на основе оборота, а не валовой прибыли, или наоборот, без проверки определения в договоре.
2. Период возмещения слишком короткий, особенно в случае специального оборудования и разрешений на строительство.
3. Страхование имущества и страхование от перерыва в деятельности находятся у разных страховщиков, и спор о том, был ли покрыт имущественный ущерб, останавливает и возмещение за перерыв в деятельности.
4. Зависимость от поставщиков и клиентов не сведена; существенные поставщики не названы.
5. Об обязанности уменьшать ущерб забывают: предприятие не использует субподряд или временные помещения, хотя это было бы разумно.⁶
6. Данные бухгалтерского учета не позволяют отделить ущерб от общего спада рынка.

10. Перерыв в деятельности малого предприятия

Для малого предприятия перерыв в деятельности нередко важнее, чем само страхование имущества: здание и оборудование можно восстановить, но если оборот исчезает на три месяца, а постоянные расходы продолжаются, предприятие может не пережить восстановления. Поэтому защиту от перерыва в деятельности стоит планировать исходя из ликвидности, а не только из суммы ущерба.

Малым предприятиям (кафе, магазин, мастерская) страхование от перерыва в деятельности нередко предлагается в виде дополнения к страхованию имущества в упрощенной форме: возмещается определенная дневная сумма или постоянные расходы (аренда, заработная плата, лизинговые платежи) в течение определенного периода. Упрощенный продукт понятен, однако может не покрывать фактическую потерю прибыли. Малому предпринимателю следует проверить как минимум три вещи: основано ли возмещение на фактическом ущербе или на согласованной сумме; покрыт ли фонд заработной платы в течение всего периода (сохранение работников является предпосылкой восстановления) и действует ли защита и тогда, когда помещения арендуются, а ущерб возник в сфере ответственности наймодателя.

11. Задержка в период строительства

При строительстве нового производственного здания или торгового центра у заказчика еще нет оборота, который можно было бы застраховать, однако задержка строительства означает упущенную выгоду и дополнительные расходы (проценты по кредиту, начало аренды). Этот риск покрывает страхование от задержки, заключаемое вместе со страхованием строительно-монтажных рисков (delay in start-up, DSU; при монтажных работах advance loss of profit, ALOP). Возмещение предполагает, что задержку вызвал физический ущерб, покрытый страхованием строительно-монтажных рисков. Строительные ошибки, неплатежеспособность подрядчика и задержка разрешений без физического ущерба не покрываются. См. Страхование строительно-монтажных рисков.

12. Перерыв в деятельности и использование возмещения

Возмещение за перерыв в деятельности является заменой дохода предприятия. В бухгалтерском учете оно обычно отражается как доход в периоде, когда требование достаточно определенно. Страхователю следует договориться и о том, как рассматривается сохраняющееся после периода возмещения снижение оборота (клиенты ушли окончательно): оно, как правило, не покрывается, если договор не содержит продленного периода возмещения или расширения на утрату клиентской базы.

В случае концерна необходимо, кроме того, оценить, чей ущерб застрахован. Если производство осуществляется в одном коммерческом обществе концерна, а продажи в другом, ущерб производственного общества может быть небольшим (трансфертные цены покрывают расходы), а ущерб сбытового общества большим. Если страхователем и застрахованным лицом указано только производственное общество, потеря прибыли сбытового общества может быть не покрыта. Поэтому круг застрахованных лиц и учет внутригрупповых сделок необходимо четко определить в договоре, а при расчете ущерба необходимо смотреть на результат концерна в целом, если договор это позволяет. То же действует в отношении франчайзинговых и агентских моделей, в которых ущерб распределяется между несколькими юридическими лицами.

Связанные страницы

• Страхование имущества
• Страхование имущества предприятия
• Киберстрахование
• Военный и геополитический риск
• Страхование строительно-монтажных рисков

Примечания